28. Собственный капитал банка: состав, порядок формирования и регулирования

Собственный капитал (СК) — совокупность уставного, резервного и других фондов банка, формирующихся за счет средств собственников и полученной прибыли, страховых резервов по операциям и нераспределенной прибыли. В условиях рыночной экономики СК играет важную роль:
• служит обеспечением обязательств банка перед вкладчиками-кредиторами и может рассматриваться как величина, гарантирующая защиту их интересов;
• является резервом средств, позволяющих банку сохранить платежеспособность. СК не подлежит возврату акционерам;
• величина имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его функционирования, объемы операций;
• является источником развития материально-технической базы банка (за счет него приобретаются здания, оборудование, вычислительная техника).
Сущность СК: является финансово-экономической категорией и может рассматриваться как система отношений:
а) между учредителями и банком по поводу:
• аккумулирования средств на создание банка;
• распределения части прибыли банка между его собственниками через выплату дивидендов по акциям или доходов в соответствии с величиной внесенной суммы;
б) между банком и его партнерами по активным операциям по поводу эффективного использования средств банка;
в) по поводу формирования и использования резервов банка, защищающих его от потерь и гарантирующих интересы вкладчиков-кредиторов;
г) между банком и его персоналом по созданию социальных условий, а также возможного материального поощрения;
д) административно-экономические отношения между банком и ЦБ по регулированию банковской деятельности, соблюдению обязательных нормативов, связанных с СК банка.
Размер СК определяется КБ самостоятельно в зависимости от ряда факторов:
• объем СК ограничивает предельный размер проводимых банком активных операций;
• величина СК определяется характером активных операций, т.е. увеличение доли операций повышенного риска требует роста СК;
• специфика его клиентов, в частности, работа с несколькими крупными заемщиками требует больше СК, чем обслуживание многочисленных мелких клиентов;
• степень развития кредитного рынка;
• проводимая ЦБ кредитная политика.
Состав СК: уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды экономического стимулирования, прибыль банка.
Брутто-капитал = Фонды + Резервы + Балансовая прибыль;
Нетто-капитал = Фонды + Резервы + Нераспределенная прибыль;
Основной капитал = Уставный капитал + Эмиссионный доход + Безвозмездные отчисления + Часть прибыли, фондов, резерв по операциям с ценными бумагами — Нематериальные активы — Собственные выкупленные акции — Непокрытые убытки;
Дополнительный капитал = Переоценка имущества + Резерв по операциям с ценными бумагами + Часть прибыли + Полученные кредиты + Привлеченные акции — Просроченная дебиторская задолженность;
СК = Основной капитал + Дополнительный капитал;
Реальный СК = СК — Выданные кредиты — Средства уставного капитала размещенные.
Функции СК банка:
1. Защитная функция — возможность компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение платежеспособности банка путем создания резервов, входящих в СК. Банк считается платежеспособным, пока остается не тронутым его СК.
2. Оперативная функция состоит в выделении средств за счет СК (созданных резервов) на приобретение банковских зданий, специальной техники, специального транспорта, оборудования хранилищ, расширение сети филиалов, создание финансовых резервов на случай потенциальных потерь.
3. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банковской системы, а также осуществлении контроля над банковскими операциями.
Реализуется через:
• порядок создания кредитной организации и ее лицензирование;
• регламентирование минимальных размеров уставного капитала, а также СК;
• установление обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций (инструкция № 1);
• утверждение правил ведения конкретных банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности;
• регламентирование лимитов открытой валютной позиции и т.д.

Tagged as: акция, банк, кредитная политика, прибыль, резерв, Собственный капитал, фонд, ЦБ, экономика