Рейтинг заемщика строится на основе балльной системы оценки кредитоспособности.
Коэффициенты кредитоспособности в зависимости от фактического значения по сравнению с нормативом определяются по классам:
I класс (100—150 баллов) — первоклассный;
II класс (150—200 баллов) —допустимый;
III класс (более 200 баллов) — ниже норматива.
Рейтинг рассчитывают по четырем нормативам: коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, общий коэффициент покрытия, коэффициент обеспеченности.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности = Наиболее ликвидные активы / Сумма краткосрочных обязательств заемщика.
Наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги, дебиторская задолженность до 30 дней. Показывает, как заемщик способен в данный момент погасить краткосрочные обязательства за счет имеющихся наиболее ликвидных активов. Норма — 0,1—0,3.
2. Промежуточный коэффициент покрытия = Текущие активы / Текущие пассивы. Текущие активы: дебиторская задолженность до 1 года, готовая продукция на складе, наиболее ликвидные активы. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена после реализации краткосрочных ликвидных активов. Норма — не ниже 1.
3. Общий коэффициент покрытия = Оборотный капитал / Текущие пассивы; Оборотный капитал = Текущие активы + Производственные запасы + Незавершенное производство.
Показывает, насколько заемщик может погасить краткосрочные обязательства при реализации всего оборотного капитала. Норма — не ниже 2.
4. Коэффициент обеспеченности = Собственный капитал / Сумма баланса.
Показывает, как деятельность финансируется за счет собственного капитала. Норма — чем выше, тем лучше (торговля — 0,3, строительство — 0,4, промышленность — 0,6).