25. Факторинг

Факторинг — многоцелевая операция, связанная с краткосрочным кредитованием клиента через приобретение у него долговых обязательств покупателей продукции, услуг, работ, поставщиков сырья, оборудования; со страхованием клиентов банка от риска неплатежей со стороны их партнеров или риска неплатежей самих клиентов по отношению к их поставщикам и кредиторам; с контролем за финансовым состоянием поставщиков и платежеспособностью покупателей; с организацией бухгалтерского учета движения продукции и расчетов за нее; с консультированием клиентов банка в части сбыта и рекламы товаров, работ, услуг.
Критерии факторинга (Конвенция «О международном факторинге», принятая в 1988 г. Международным институтом унификации частного права):
1) осуществление кредитования в форме предварительной оплаты деловых требований;
2) ведение бухгалтерского учета поставщика, в том числе по учету реализуемой продукции, услуг, работ;
3) инкассирование задолженности поставщика;
4) страхование поставщика от кредитного риска.
Участники факторинговой операции:
1) факторинговый отдел КБ или специальная факторинговая компания;
2) поставщик продукции;
3) покупатель продукции;
4) дополнительные участники:
а) КБ, который предоставляет заемные источники или участвует в уставном капитале дочерней факторинговой компании;
б) страховая организация, которая страхует риск повреждения транспортируемых товаров.
Виды факторинга:
1. Соглашение о полном обслуживании — включает: защиту клиента от риска неплатежа со стороны покупателя, организацию учета реализованной продукции и состояния дебиторской задолженности, обеспечение клиента денежными средствами за счет предварительной оплаты долговых обязательств его покупателей. Предварительная оплата может производиться в соответствии с договором на определенную дату или через конкретный период времени с момента покупки (продажи) долговых обязательств (чаще на третий рабочий день). Предварительная продажа и оплата долговых обязательств могут осуществляться в полной сумме долговых обязательств или в их части. Полная предварительная оплата проводится лишь по отношению к наиболее надежным клиентам, так как риск банка увеличивается. Вознаграждение по факторингу поступает от клиента отдельным фактом, в результате чего при нарушении условий договора проблема компенсации затрат (по кредиту и проценту) резко усиливается. Поэтому предварительная оплата обычно составляет 70—80% от суммы долговых обязательств. Остаток суммы долговых обязательств возмещается клиентом за вычетом платы по факторингу после поступления на счет фактор-отдела оплаты от покупателей клиента.
2. Открытый факторинг — партнеры клиента извещаются о наличии факторингового договора. Специальной телеграммой или письмом им сообщается об изменении реквизитов счетов, оплата по которым теперь осуществляется в адрес фактор-отдела.
3. Закрытый факторинг (дороже открытого) — средства от плательщиков по-прежнему поступают на счет клиента, который переводит их фактор-отделу с добавлением комиссионного вознаграждения. Процесс обращения средств замедлен, поэтому фактор-отделу необходимо дополнительное финансирование операций. Растет риск неплатежа, так как к счету клиента могут появляться претензии со стороны других лиц.
4. Факторинг с правом регресса. Фактор-отдел может вернуть клиенту долг — обязательства при отказе плательщика от оплаты. Но комиссионное вознаграждение отдел не возвращает (вид выгоден для банка).
5. Факторинг без права регресса. Банк полностью принимает риск неплатежа со стороны плательщика и несет затраты при защите своих интересов в суде.
6. Международный факторинг. Один из партнеров является нерезидентом РФ, к обычным рискам прибавляются валютный, страновой и переводной.